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宏观税负调节下FDI的动态创新溢出效应: 2025年; 全面建设社会主义现代化国家要坚持高水平对外开放,就必须重视外资、用好外资,宏观税负是吸引外资并释放创新溢出效应的重要调节工具。本文通过理论模型剖析宏观税负强度变化对外商直接投资(FDI)创新溢出的迭代传导机制。借助省际面板数据和中介效应模型实证研究发现:宏观税负能够通过对FDI产生负向影响进而调节区域创新水平,且通过FDI影响区域创新水平的中介效应占综合影响的比重约为14.15%。进一步以Hansen面板门槛模型检验宏观税负强度变化时FDI的非线性创新溢出轨迹。结果显示:过低的宏观税负强度会抑制FDI创新溢出;在过高的宏观税负强度下,FDI的创新溢出并不显著;保持合理适度的宏观税负强度才能撬动FDI的正向创新溢出效应。此外,宏观税负强度的非线性调节影响具有时空异质性,释放FDI正向创新溢出的门槛阈值呈现东高西低的顺势演化规律。本文研究发现为实施科学合理的减税降负策略,有效释放FDI的创新溢出红利,提供了非线性理论解释和量化纠偏依据。; 李勃昕马叶叶韩先锋仇娟东; 关键词：宏观税负外商直接投资中介效应

宏观税负、政府竞争与数字经济被引量：2: 2024年; 探究宏观税负和政府竞争对数字经济发展的作用机理及其效应,有利于加快中国经济发展质量变革、效率变革和动力变革。文章依据数字经济评价指标体系和中国30个省区市的面板数据,对中国数字经济发展指数进行主成分处理,并构建面板Tobit模型和门槛效应模型进行实证分析。研究发现:①较高的宏观税负对数字经济发展具有促进作用,过度的政府竞争对数字经济发展具有抑制作用;交互项实证结果显示,政府竞争对宏观税负促进数字经济发展具有抑制作用;②宏观税负和政府竞争对数字经济发展的影响均存在单一门槛效应,且二者的影响在广义上的“经济大省”与“非经济大省”存在显著的区域差异;③系列控制变量中,基础设施、对外开放水平、研发投入和信息化水平对数字经济发展都具有显著的促进作用,而公共支出规模对数字经济发展具有显著的抑制作用。; 田时中夏青青; 关键词：宏观税负政府竞争数字经济门槛效应

宏观税负对城市群经济一体化的影响研究——来自西部地区自由贸易试验区省份城市群的证据: 2024年; 城市群发展的本质要求是核心城市带动中小城市经济一体化发展,财税政策是调节宏观经济的重要工具,也是促进城市群经济一体化发展的重要手段。因此,有必要研究宏观税负对我国西部地区城市群经济一体化的影响。基于2008—2019年西部地区自由贸易试验区省份城市群面板数据,对宏观税负影响城市群经济一体化的效应进行实证研究,结果表明:宏观税负与西部地区城市群经济一体化正相关,两者之间存在倒U型的关系,即当宏观税负小于阈值时,宏观税负的提升有利于促进城市群经济一体化,而当宏观税负大于阈值时,宏观税负的提升将会显著阻碍城市群经济一体化;中口径宏观税负对城市群经济一体化的影响大于小口径宏观税负的相应影响。在考虑内生性问题、替换变量与变换样本后,研究结论依然保持稳健。影响机制检验表明,宏观税负通过影响西部地区城市群内部城市的基础设施与公共服务作用于城市群经济一体化。进一步分析发现,税收竞争不能促进西部地区城市群经济一体化。基于此,运用财税政策推进西部地区城市群经济一体化,需要进一步提升西部地区城市财政支出效率,以此扩大宏观税负对城市群经济一体化的正面效应;对于西部地区宏观税负高于阈值的城市,应适当降低其税负水平,以避免较高的宏观税负对城市群经济一体化带来抑制作用;争取国家加大对西部地区城市的转移支付,改善其基础设施与公共服务,以推动西部地区城市群经济一体化;西部地区城市群应加强财税政策协调,优化营商环境,推动城市群经济一体化。; 王立新瞿晓龙曹梅英; 关键词：宏观税负城市群经济一体化

我国企业所得税的宏观税负研究: 2023年; 主要分析了我国企业所得税宏观税负,发现各地区之间存在明显的税负偏差;阐述了我国企业所得税宏观税负衡量指标;分析了我国企业所得税宏观税负存在的问题;论述了我国企业所得税宏观税负的影响因素;根据当前我国企业所得税宏观税负存在的问题,提出了一些优化建议。; 楚文海韦会锦; 关键词：企业所得税宏观税负税收政策

我国宏观税负水平的理论分析--基于“政府履职必要成本”被引量：7: 2023年; 区分财政支出和政府支出并以全部政府支出作为测度宏观税负水平的最终标准,是认识并分析中国资源配置格局的关键。从满足社会公共需要的本源出发,政府支出实质是政府为满足社会公共需要而履行职能的必要成本,宏观税负实质是纳税人为政府支出“埋单”而承受的负担。政府支出规模的大与小和宏观税负水平的高与低,并无绝对的数量界限。对于它们的评判或控制,只能同履行政府职能所须花费的必要成本联系起来,以“政府履职必要成本”为评判标尺或控制量限,作既有政府支出规模与履行政府职能必要成本的比较分析。抓住了“政府履职必要成本”这个关键变量,便牵住了控制政府支出规模和宏观税负水平的“牛鼻子”。只有脱出年度预算平衡的意义局限而跃升至财税体制建设层面,在深入政府活动、政府职能本源并澄清政府收支实质意义的基础上,方可能找准控制政府支出规模和宏观税负水平的根本着力点。; 高培勇; 关键词：宏观税负政府支出财政支出政府职能

宏观税负水平对我国省域全要素生产率影响的实证研究: 宏观税负始终是中国社会各界关注的焦点问题,随着一系列减税政策的落地实施,中国宏观税负水平也随之出现了一些新变化,一定程度上影响了全要素生产率水平。本文从宏观税负作用于地区全要素生产率的角度出发,剖析宏观税负对我国省域全要...; 田梨; 关键词：宏观税负全要素生产率实证研究省域

宏观税负与地区税负测算口径差异与指标体系应用研究——基于2011—2020年数据评估分析: 2023年; 税收负担水平是考量一个国家或地区税收总量占国民生产总值或国内生产总值高低的指标,代表着政府在课税过程中对纳税人可支配收入具有合理的统筹安排,从而反映了经济利益损失或增长的税收负担状况。税收负担水平在国家层面称为宏观税负,在国家的某个地区层面则称为地区税负。由于二者之间衡量税收负担水平的口径标准、数据来源、采集渠道等存在差异,宏观税负与地区税负数据评估的结果不尽相同。以我国和山东省2011—2020年经济税收数据为样板,基于税务统计中测算宏观税负与地区税负的4种不同口径,提出新视角下我国宏观税负及税收弹性水平的研究思路,以期为今后客观、实际地分析税收负担在经济发展中的作用提供科学的参考依据。; 张亚楠王文清王晖; 关键词：宏观税负地区税负

中国宏观税负新低,如何看?: 2023年; 财政部最新数据显示,2022年全国税收收入约16.67万亿元,同比下降3.5%。国家统计局数据显示,2022年全年国内生产总值约121.02万亿元,同比增长3%。据此小口径的宏观税负(税收收入占国内生产总值比重)约为13.8%,较上一年(15.1%)下降了1.3个百分点,创近年来新低。多位财税专家表示,为了给企业纾困,去年中国实施力度空前的退税减税缓税费政策,这使得中国宏观税负降至新低,在世界上处于较低水平。而随着经济回暖,阶段性特殊税费支持政策逐步退出等,预计2023年小口径宏观税负将有小幅回升。; 有言; 关键词：国内生产总值宏观税负税收收入税费政策退税经济回暖

税收努力、宏观税负与区域经济高质量发展: 党的二十大报告中强调高质量发展是全面建设社会主义现代化国家的首要任务。近年来,在全球经济放缓和逆全球化潮流不断涌现的背景下,党和中央政府坚持扩大内需的战略基点,以多轮减税降费政策深挖国内市场潜力,增强市场活力,而地方政府...; 王龙祥; 关键词：税收努力宏观税负中介效应

我国宏观税负倒U型演变主导因素的变迁被引量：2: 2023年; 基于我国减税降费背景下宏观税负呈现倒U型特征,将研究期分为1994—2012年和2012—2020年两个阶段,构建贝叶斯LASSO模型实证分析两个阶段宏观税负主导因素的变化。结果发现:我国宏观税负经济主导因素发生了根本性转变,由经济增长驱动转为产业结构引领,经济因素对东部地区宏观税负的拉动作用更为强劲。税收征管因素成为影响宏观税负的最重要因素,影响程度呈现东、中、西部地区依次递减的趋势。在营改增政策和减税政策效应的持续释放下,营业税对宏观税负的负向效应逐渐缩小,增值税对宏观税负的负向调控作用开始凸显,不同区域税收结构因素对宏观税负的影响程度不同。我国应进一步发挥第三产业的税收增长潜力,加强税收征管,聚焦制度性减税和财政支出结构性改革,保持宏观税负的总体稳定,同时注重区域差异性,促进区域经济和税收协调发展。; 崔月彤韩秀兰; 关键词：宏观税负

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