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小微企业减税政策的税收归宿研究——基于资本劳动要素视角: 2025年; 科学评估减税政策的受益归宿问题,对于促进资本和劳动要素的良性循环以及提升减税政策的效果具有重要意义。本文聚焦于小微企业减税政策实施后,资本和劳动要素的收入与结构变化,旨在探讨减税政策的税收归宿效应。通过构建理论模型和进行实证分析,本文发现小微企业减税政策能够显著提升企业的资本劳动比,同时降低其劳动收入份额。异质性分析显示,该减税政策在新设企业、私营企业、存在研发活动的企业以及非垄断行业中,对资本和劳动要素的分配效应更为显著。机制分析表明,减税政策实施后,企业的现金利润增加,促进了固定资产投资,并对劳动要素产生了替代效应,这是导致资本和劳动要素收入与结构变化的直接原因。本文的结论表明,减税政策推动我国小微企业向资本密集型而非劳动密集型方向发展,为明确减税政策的受益归宿和培育新质生产力提供了理论依据和实证经验。; 陈凌庆刘蓉邓兴华; 关键词：税收归宿劳动收入份额

减税政策与地方预算统筹: 2025年; 在深化财税体制改革、健全预算制度背景下,如何加强财政资源和预算统筹,提升地方财政的稳健性和可持续性显得尤为关键。本文立足现行《中华人民共和国预算法》对四本预算相衔接的要求,以2017~2019年增值税减税政策为外生冲击,运用231个地级市财政预决算数据,研究地方政府在减税政策之下的预算统筹行为。研究发现,对增值税依赖度较高,从而受减税政策影响较大的地区,一般公共预算调入资金规模更大,且地方政府为应对减税冲击有主动提升土地出让收入的倾向,以支撑一般公共预算调入资金规模的扩张。进一步分析表明,调入资金确实降低了地方政府的赤字依赖度与债务负担。研究结论表明,加强预算统筹是实施积极财政政策的重要工具,但从健全预算制度层面出发,仍有一定改进空间。深化财税体制改革需要在增加地方自主财力的同时,构建规范、透明的预算间资金衔接准则。; 张牧扬费冒盛; 关键词：减税政策

民生财政的制度保障:来自减税政策的证据: 2025年; 民生支出的崛起是近年来地方财政的突出特征,然而其背后的制度因素尚未得到充分的探讨。收集2012—2021年地市级面板数据,运用双重差分模型检验全面减税政策与地方支出策略之间的因果关系及内在机制。研究发现,在减税政策冲击下,地方政府的支出水平显著下降,而民生支出占比显著提升。此外,本文还发现距离行政中心的距离、支出分权程度能够影响地方政府的支出削减行为。研究认为政府间财政关系在解释地方政府民生支出保障方面起到关键作用,上述发现为理解近年来民生支出的增长提供了制度性解释,并为总结中国特色社会主义制度优势及完善地方政府行为激励提供了重要依据。; 秦士坤马海涛; 关键词：民生支出减税政策转移支付地方政府行为

小微企业减税政策研究脉络与未来展望: 2025年; 小微企业作为最活跃的市场主体,对于促进我国经济发展发挥着重要作用,因此小微企业一直以来都是我国减税政策的重点支持对象,也是学者们广泛关注的对象。首先,介绍文献收集过程,分析文献特征,并从多个角度剖析“小微企业”的基本内涵;其次,基于微观企业经营与宏观经济影响的双重视角,全面梳理小微企业减税政策成效的研究成果;再次,从税收制度、微观企业和宏观经济环境三个层面分析影响小微企业减税效果的主要因素,同时探讨小微企业减税政策的优化路径;最后,分析当前小微企业相关研究的不足之处,并指出未来该领域研究应关注的四个方向。即深入研究小微企业减税政策的实施效果和影响机制、深入开展减税政策之间及减税政策与其他宏观经济政策之间的联动效应研究、引入更为精确的分析工具以提升减税政策设计的精准度与有效性、开展国际比较研究为我国减税政策的改进提供参考。; 崔惠玉梁丹

减税政策与劳动收入份额:基于增值税改革的研究: 2025年; 增值税改革不仅影响经济运行效率,也会改变要素分配,重塑国民收入分配格局。本文以2018年和2019年增值税改革为切入点,从理论和实证两个方面研究了增值税税率下调政策对企业劳动收入份额的影响。基于企业、家庭和政府三部门的一般均衡模型理论分析表明,改革会降低税率下调行业的劳动收入份额。基于此,本文利用2014—2022年中国上市公司数据,采用双重差分模型实证评估了改革的影响。结果显示,2018年和2019年增值税税率下调使企业的劳动收入份额下降约4.9%。机制检验表明,增值税税率下调政策不仅通过促进资本深化间接挤出劳动收入份额,同时也直接压缩了劳动力的薪酬与雇佣人数。异质性分析发现,政策效应在非国有、资本密集型以及高融资约束的企业中更加明显。最后,本文还考察了企业对员工的教育培训支出在缓解上述负面影响中发挥的作用。本文的研究结论为评估增值税改革的收入分配效应以及如何优化要素收入结构、推进共同富裕提供一些新的政策思路。; 余莎余曼李芳慧; 关键词：增值税改革劳动收入份额

企业投资动机与减税政策工具选择——基于中国增值税和所得税减免政策效果的比较分析: 2024年; 减税政策进一步提质增效是当前中国宏观调控政策的重点,而微观主体的反馈是决定减税政策能否有效运行的关键。通过构建多行业动态一般均衡模型,本文以中国增值税与所得税减税的政策效果模拟为依托,对比分析了企业投资动机差异对减税政策效应的影响。结果显示:(1)在需求主导的企业投资动机下,所得税减免的产出效应要优于增值税减免,而在成本主导的企业投资动机下,结果则恰好相反。(2)嵌入生产网络之后,所得税制和中间品投入比例能够显著地影响需求动机下的减税效果,而成本动机下的减税效果对投入产出网络因素更敏感。本文的政策含义在于:需重视不同税制结构、外部环境因素对减税政策的影响,强调更有利于刺激需求的所得税减税偏向。本文对于优化减税政策组合,扩大内需具有重要的政策启示。; 王燕武邹乐欢申屠廉盛王瑞泽

减税政策对G汽车财务决策的影响研究: 2024年; G汽车是中国民营企业制造商中最大的车企,具有很强的实力,G汽车各方面一直处于稳步增长态势。基于此,以G汽车为研究对象,结合国家税收减免政策实施情况,分析税收减免政策对G汽车财务决策的影响,为国家税收减免政策对汽车行业的影响提供一定的理论基础。; 赵增悦; 关键词：减税政策汽车行业财务决策

山西省小微企业普惠性减税政策实施效应分析: 2024年; 小微企业是经济发展的重要组成部分,在吸纳就业,创造市场价值方面具有重要意义。探讨了普惠性减税政策实施对山西省小微企业的影响,发现其具有显著的成本效应和激励效应;分析了山西省小微企业普惠性减税政策实施中存在的问题,并提出相应的政策建议。作为国民经济和社会发展的微观基础,发展小微企业是创业富民的重要渠道。; 李丽

“组合式”减税政策:效应分析与政策建议——以黑龙江省上市公司为例: 2024年; “组合式”减税政策对有效降低市场主体负担、促进经济社会稳定运行起到关键性作用。本文以双重差分法模型作为实证分析模型,选取黑龙江省2016—2021年的20家上市企业年报数据作为样本,以“组合式”减税政策降低税负效应与缓解企业资金压力效应为出发点,选取现行小型微利企业减免企业所得税政策与制造业等行业增值税留抵退税政策提出假设、建立模型、选取多个相关变量进行分析,最终2个模型均通过平行趋势检验、描述性统计、实证结果分析和稳健性检验。; 蔡德发禹晓晓范颖

减税政策对小微企业创新产出的影响: 2024年; 为助力小微企业,我国提出一系列针对性强的普惠性减税降费政策,旨在让小微企业从中受益。但这些政策对小微企业在创新产出方面的影响,不同学者有不同的观点。因此本文以小微企业为研究对象,探究减税降费政策对其创新产出的影响,发现减税降费政策对于小微企业提高创新产出水平存在一定的抑制作用,并针对此结论分析了原因,提出进一步鼓励创新的政策建议。; 康璞

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