搜索到31406篇“ 企业所得税“的相关文章
- 兼并重组企业所得税政策分析
- 2025年
- 近年来,财政部、国家税务总局围绕强化企业兼并重组主体作用,出台实施了一系列针对性强、覆盖面广的企业所得税优惠政策,形成了覆盖企业重组、非货币资产投资、资产和股权划转等兼并重组类型的税收政策体系,对降低企业兼并重组税收负担水平、激发市场主体活力、促进经济高质量发展发挥了重要作用。本文从企业重组、非货币性资产投资、资产和股权划转等兼并重组类型梳理我国企业兼并重组企业所得税政策,并从适用主体、适用情形、政策内容、执行要求等方面对税收政策进行归纳概括。
- 鞠铭
- 关键词：企业兼并重组所得税政策税收政策
- 数据资产企业所得税征管问题探究
- 2025年
- 数据资源的独特属性以及应用场景的复杂性,使得数据资源入表后在数据资产计税基础、生产成本归集、市场定价、成本结转以及确权、登记、识别等方面面临很多不确定性问题,给企业所得税征管带来了很多挑战。对此,税务机关可从规范数据资产定价机制和计税基础,明晰数据资产自主研发税收政策的适用性,完善数据资产出售、迭代升级及处置的税务处理,强化数据资产权益保护及税务稽查力度,提高税收征管效率和税企争议解决能力等方面入手,完善数据资产企业所得税征管制度机制建设,提升数据资源入表后的企业所得税征管质效。
- 朱克实
- 关键词：数据资源企业所得税税收征管数字经济
- 企业所得税税率变动的劳动雇佣效应
- 2025年
- 通过减税降费着力稳预期、稳增长、稳就业是当前政府工作的重要内容。为回应企业所得税减税是否有助于稳就业这一重大现实问题,本文构建了一个简单的理论模型来分析企业所得税税率变动对企业劳动雇佣行为的影响,并以2008年我国企业所得税法正式实施为政策冲击进行因果识别。研究发现,企业所得税税率下降显著提高了企业劳动雇佣规模,税率上升则未产生明显影响。进一步分析发现,税率下降对企业雇佣的正向影响主要体现在面临较强融资约束的企业、税收遵从程度较高的企业以及产品市场竞争程度较高的企业。机制分析表明,税率下降促进了企业投资,由于资本-劳动互补,最终引起企业雇佣规模上升。本文的研究加深了对减税降费政策劳动雇佣效应的理解,有助于后续减税政策的出台与调整,也为税收征管改革和市场化建设提供了政策启示。
- 方红生赵乐新赵明瑶康笛
- 关键词：企业所得税改革劳动雇佣
- 企业所得税汇算清缴税会差异分析
- 2025年
- 本文旨在分析中小型企业制造业在企业所得税汇算清缴过程中存在的税会差异,探讨其成因、表现形式及优化策略。通过文献综述、案例分析法、对比分析法等多种研究方法,系统梳理了中小型企业制造业适用的企业所得税政策规定与会计处理方法现状,归纳了常见的税会差异类型,并分析了这些差异对企业税务合规性及财务绩效的影响。研究结果显示,中小型企业制造业在税务申报实践中普遍存在税会差异,这些差异对税务合规性和财务绩效产生显著影响。针对这些问题,本文提出了完善企业所得税政策规定、优化企业会计处理方法、加强税务申报与审计等优化策略。这些策略对于缩小税会差异、提高税务合规性及优化税务筹划具有重要意义。
- 李晶
- 关键词：制造业企业所得税税务筹划
- 应对数字经济的企业所得税法完善
- 2025年
- 进入数字经济时代,企业所得税法的适用面临诸多困境,尤其在常设机构认定和收入定性方面。为此,应从以下两个方面优化我国企业所得税法:一是常设机构规则层面,采取“短期方案+长期方案”的模式,短期方案是对传统常设机构规则进行解释性重塑,长期方案是在传统常设机构规则的基础上构建“显著经济存在”标准;二是收入定性规则层面,采取“原则+例外”的规定模式,原则上规定数字经济下新型商业模式的收入属于营业利润,例外情况下规定此类收入属于特许权使用费。
- 谢磊
- 关键词：数字经济企业所得税法
- 企业重组中企业所得税的税收处理探讨
- 2025年
- 随着我国市场经济体制的不断完善和市场竞争的日趋激烈,企业重组已经逐渐成为企业发展的重要策略之一,不仅有助于企业优化资源配置、提高市场竞争力,而且还涉及一系列复杂的税收问题。在这些税收问题中,企业所得税的税收处理无疑是企业重组过程中关键的一环,它直接影响着企业的经济利益和重组方案的可行性,甚至关系到企业未来发展的命运。对企业重组中企业所得税的税收处理进行深入探讨,有助于企业更好地把握税收政策,降低重组成本,提高经济效益,从而实现企业战略目标。
- 黄伟杰
- 关键词：企业所得税税收处理
- 企业所得税汇算清缴中常见问题及应对措施
- 2025年
- 本文围绕企业所得税汇算清缴的常见问题及应对措施进行了深入研究。首先对汇算清缴企业所得税的基本概念、流程和重要性进行了概述,然后对汇算清缴中常见的往来款未入账、研发费用加计扣除争议等收入确认、成本费用扣除等问题进行了详细梳理,对产生这些问题的原因进行了深入分析,包括税收法规的复杂性、企业内部税收管理制度的不健全等。针对这些问题和产生的原因,提出了完善体制机制,加强税收法律法规宣传培训,建立健全企业内部税收管理制度,引进先进税收管理软件,提高人员素质等一系列具体的应对措施。同时强调,要密切关注税收政策变动情况,与税务部门加强沟通配合。最后,对研究观点进行归纳,对应对措施的有效性进行分析,对研究的局限性和今后的研究方向进行指出。 。
- 范旭
- 关键词：企业所得税汇算清缴
- 合规办理2024年度企业所得税汇算清缴要点解析
- 2025年
- 党的二十届三中全会对进一步全面深化改革、推进中国式现代化作出战略部署,提出“全面落实税收法定原则,规范税收优惠政策,完善对重点领域和关键环节支持机制”等税务领域改革要求。2024年,财税部门有针对性地出台了税收优惠政策,助力企业高质量发展。企业在开展2024年度企业所得税汇算清缴时,除关注2024年新出台的税收政策,充分享受政策红利外,也要同步加强企业所得税合规管理,以依法纳税护航高质量发展。本文梳理解读2024年企业所得税汇算清缴要点,并进行风险提示,以期对企业合规完成2024年度企业所得税汇算清缴有所助益。
- 李宜航
- 关键词：税收优惠政策合规管理税收法定原则依法纳税企业所得税
- 湖北高新技术企业所得税优惠政策应用分析
- 2025年
- 近年来,我国高度重视并大力扶持高新技术企业,陆续出台了一系列有利于高新技术企业发展的企业所得税优惠政策,本文主要运用案例分析法和对比分析法对湖北省高新技术企业的企业所得税优惠政策应用进行了探究,从加大高企所得税优惠政策的宣传力度、加大高企所得税优惠政策的培训力度、结合湖北高企特点更新所得税优惠政策和简化高企申请流程以及后续管理等四个方面提出了高新技术企业所得税优惠政策在应用方面的相关建议。
- 褚雪飞
- 关键词：企业所得税
- 国有企业内部股权划转涉及的企业所得税问题研究
- 2025年
- 国有企业集团内部重组的主要形式为股权划转,具体分为无偿划转与有偿划转两种形式,不论采用何种方式,企业所得税是集团内部股权划转不可忽视的重要因素,若所得税处理失当,可能显著增加内部重组的税务成本。因此如何运用现有的财税政策对企业内部重组方案进行优化,从而降低企业重组的税务成本,构成本研究致力于探讨的核心命题。本文重点分析了国有企业内部股权划转的三大类型,通过典型案例解析,系统比较不同企业所得税处理方案的税负效应,详细阐述了在上述三种类型的股权划转业务中,分别采用一般性税务处理和特殊性税务处理时涉及的企业所得税问题,以有效降低股权划转的企业所得税成本,旨在为国有企业集团重组过程中的所得税处理实务提供决策参考。
- 王飞越
- 关键词：国有企业企业所得税
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- 吴得林
- 作品数：121被引量：25H指数：2
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- 尹磊
- 作品数：45被引量：111H指数：8
- 供职机构：国家税务总局
- 研究主题：企业所得税 新企业所得税法 企业所得税申报表 股权收购 企业所得税法
- 刘磊
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- 供职机构：国家税务总局
- 研究主题：《企业所得税法》 新《企业所得税法》 新会计准则 自由贸易港 企业所得税
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- 作品数：121被引量：53H指数：3
- 供职机构：滨州市公路管理局
- 研究主题：会计处理 财税处理 企业会计准则 汇算清缴 《企业会计准则》
- 樊其国
- 作品数：112被引量：116H指数：5
- 供职机构：深圳税桥税务师事务所
- 研究主题：土地增值税 企业所得税 涉税 税前扣除 应纳税所得额
